新税法--今年哪里可以多省税

　　陈玮报导/又到了报税的季节，由于近期颁布的新税法，今年与2007年纳税人有许多新的税务福利可以利用，如果纳税人愿意多花点时间审视一下这些变化，保证可以省下大把银子。美国《商业周刊》、《华尔街日报》、《今日美国》财经专栏作家欧曼（Suze Orman）就要告诉你2007年省税小秘方，

　　把钱存进弹性开支账户(FSA)许多雇主准许员工把税前所得存进「弹性开支账户」(flexible spending account, FSA)，以协助缴付未获补助的医疗或托儿费用，这些账户的款项到年底没有用完就会被没收，但是，仍有许多雇主愿意将期限延长到15个月。如果到期限还是没有把钱用完，还是能够得到好处。例如属于30％税级的人存进一千元，就可以少付三百元联邦税；即使有250元没花掉，仍然省下50元。

　　善用个人退休账户--IRA与罗斯Roth IRA可抵税传统IRA账户的所得被视为一般收入来课税，而所得税率依照你的课税级别计算，传统IRA账户允许一年存入最多3,000美元的金额，并且享有扣税减免(Tax Deduction)的优惠。比方说，你的所得税率是28%，那么IRA账户让你该年省下的所得税率则为840美元($3,000×28%)，不过高所得者多无法符合资格，但是可藉由转换到罗斯IRA账户省税。转换前，仍要先开设传统IRA和罗斯IRA账户，转换是将资产由现时的传统IRA账户转到罗斯IRA账户。

　　Roth IRA，特点是存放时不能作用扣税，但只要符合规定，将来本利完全免税，更不需在七十岁半后规定要作提取。传统IRA转罗斯IRA一般应在转换当年报收入，但新法Tax Increase Prevention and Reconciliation Act of 2005(TIPRA）为了填补2010年遗产免税和资本利得和红利低税率所造成的预算黑洞，规定在2010年转换的收入是在2011和2012年分报，纳税人也可选择在2010年报。如果转换后又在2012之前被分配了，则在分配时把剩余未报的收入申报，当转换完成后，就不会在被课税了。

　　此外TIPRA新法使Roth IRA变得更为有利，尤其对于那些调整后，所得高于10万美元的纳税人。TIPRA废除了针对调整后毛所得高于10万美元纳税人的、把资金从传统个人退休账户转入Roth IRA的限制。然而，这项规定要到2010年才生效。此外，新法还规定，在2010年从传统个人退休账户转入Roth IRA的，可以将由此产生的“应申报所得”在随后两年内分摊申报。不过，纳税人也可以在2010年上报全部的从中产生的所得。

　　新法还提高了Roth IRA收入的限制。原本家庭总收入不超过$110,000（单身）或$160,000（已婚共同报税）者，不论是否参加雇主退休计划，都可存款入Roth IRA。但现在已经规定提高到$114,000（单身）或$166,000.（已婚共同报税）皆可参加。对四十岁以下和收入超过「传统退休账户」规定的纳税人，Roth IRA往往为较佳选择。

　　善用401K计划可抵税参加退休计划，减少当年收入和赋税，把缴税推迟到将来。如果参加雇主的退休计划401K可以把存款放至最高限额。新法已将雇员可放入401K计划中的金额从$15,000提高到$15,500，所以提醒纳税者在新的一年，要记得你可以多放五百美金。假设你每个月多放五百块到你的104K账户，并买入年报酬率约8%的基金，20年后你将多赚$2,330。

　　教育费用可减税教育抵税额分两种﹕希望抵税额(HOPE)和终生学习抵税额(LIFE LEARNING)。希望抵税额是针对大专两年度学位的的学生，学生至少半时上课。学杂费可以抵税，抵税额每年不超过$1,650。终生学习抵税额学生必须上合格的高等院校。读不读学位均可。抵税额为学杂费的20%，最高每户每年可达$2,000。希望抵税额不可与终生学习抵税额同年使用。享受希望抵税额或终生学习抵税额的人还可享受纽约州教育抵税额，最高每年$300。

　　此外原本已于2005年失效的教育抵税措施，目前已经延迟到2006年与2007年。凡个人所得低于$65,000，或夫妻联合所得低于$130,000，其学费或相关学习支出皆可享有$4,000的抵税，所以符合资格者仍可申请。



　　私人房屋贷款保险可抵税新税法在房屋贷款上也有改变。一般而言，如果你支付的购屋头期款低于20%，你的月还款中就会有一部份用于缴纳私人房屋贷款保险(PMI, Private Mortgage Insurance)。当你未偿还贷款而放款人不得不出售您的房屋以收回他们的钱时，这种保险就可以保护放款人免受损失。新税法允许当屋主收入低于$100,000.时，有关私人房屋贷款保险这部份的支出，可申请免税。但是这只适用于2007年才提出申请的PMI。

　　电话消费可抵税2007新改制的税法中，电话消费税可退税。如果纳税人个人在长途电话支付联邦消费税，可以申请退税。此退税包括你家中电话、手机、甚至网络电话公司（VOIP）的账单。纳税人电话账单金额在美金30到60之间，可直接享有免税额，并在所得税表中注明申报；如果纳税人想要按照实际付税金额申请退税，应该使用表格8913填报此金额，并且随其所得税表一起申报。此外，这样退税还追朔到2003年2月28日以后和2006年8月1日以前的税单，纳税者一定要留意。

　　慈善捐款需有证明文件在2006年八月以前进行捐赠，就能抵2006年的税，且金额低于美金250以下都不需要证明档。一般地说，慈善捐赠不能与政治活动有关。捐赠给需要的人不能抵税。例如，向乞丐捐钱不能抵税。另外，向外国政府、慈善机构和私人基金会捐赠也不符合抵税的要求。但是2007年以后，不论金额大小，你所做的慈善捐款，通通都要留有证明，例如信用卡记录、支票影本等。